Основать свое дело, развить его и сделать прибыльным – большой труд. Сохранить же и расширить бизнес можно, только постоянно заботясь о его безопасности. Узнать, не рискует ли ваш бизнес, можно из нескольких источников.
От предпринимателя требуется не только вложение средств, но и профессиональный опыт в выбранной сфере хозяйствования, неординарные коммуникативные качества и зачастую большая личная удача.
Несмотря на то, что мелкий и средний бизнес по-прежнему находится в очень сложном положении, угроза его нормальной деятельности может возникнуть только по двум причинам:
- заключение рискованных контрактов;
- нарушение наемными работниками коммерческих интересов предприятия.
Риски, связанные со второй категорией вероятных опасностей, может минимизировать только безупречная работа службы безопасности либо отдела кадров.
Что касается рискованных контактов со сторонними организациями, предприятиями или частными предпринимателями, то избежать их поможет аккуратный подход к организации деловых связей фирмы.
Предприятие неуязвимо по отношению к внешним контактам до тех пор, пока официально не вступает в деловые отношения с недобросовестным контрагентом.
Вероятные риски
Проблемы, которые могут навлечь на предприятие недобросовестные партнеры, можно разделить на три группы:
- завуалированное или явное мошенничество с товаром/ услугами;
- включение предприятия с хорошей деловой репутацией в преступные схемы по извлечению определенных выгод третьими лицами;
- получение нечестными путями доступа к имуществу предприятия.
Каждая из возможных угроз практически неидентифицируема на начальном этапе, и все же предприниматель должен максимально обезопасить себя, чтобы не стать жертвой злоумышленников и по недосмотру не потерять собственный бизнес.
Что нужно проверить
Чтобы понимать степень безопасности тех или иных деловых отношений, проверьте, не рискует ли ваш бизнес, на этапе зарождения этих отношений, когда еще есть инструменты для минимизации своих деловых рисков.
Первые шаги для предварительной проверки делового партнера:
Проверка учредительных и регистрационных документов
На что следует обратить внимание, изучая учредительные документы:
- Соответствует ли указанный в Уставе предприятия юридический адрес тем данным, которые отражены в регистрационных документах и в контрактах.
- Нет ли в Уставе предприятия ограничений по заключению сделок его должностными лицами.
- Имеется ли информация о том, что данное предприятие имеет право заниматься тем видом деятельности, результаты которой фирма планирует приобрести.
Если предприятие-партнер не захочет исполнять свои обязательства, взыскание может производиться только через суд, и долги взыскиваются только за счет имущества предприятия. Отдельных взысканий на уставный фонд не существует.
Проверка регистрационных документов предоставит предпринимателю много серьезных фактов относительно предыдущей деятельности контрагента.
На сайте ФНС в тестовом режиме функционирует сервис проверки данных о контрагентах.
Зная индивидуальный налоговый номер (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), налогоплательщик может узнать о своем контрагенте следующую информацию:
- зарегистрировано ли предприятие в базе налоговой службы;
- текущие изменения в налоговом статусе юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Проверка сайта ФНС совмещена с бухгалтерской программой 1С и позволяет осуществлять проверку контрагента одновременно с вводом данных об операции в электронные бухгалтерские регистры предприятия.
Анализируя проекты документов, которыми будущий контрагент планирует оформлять хозяйственные операции, необходимо обратить внимание на следующие моменты:
- Кто действует от имени контрагента, подписывая договор.
- Установлены ли в договоре сроки выполнения сторонами своих обязательств.
- Какие виды обеспечения исполнения обязательств предусмотрены (неустойка, залог, ипотека и т. д.)
Информация по каждой из указанных позиций даст предпринимателю возможность определить, намерен ли будущий клиент строить взаимовыгодные и партнерские отношения, или есть вероятность недобросовестного отношения к планируемому контракту.
Нужно ли Рисковать? Предпринимательство это Риск: Видео
на тему использования БД ЕГРЮЛ при проверке контрагентов
Официальный сайт ЕГРЮЛ.налог.Ру - какие сведения из ЕГРЮЛ можно получить бесплатно
12, Август 2012
Для бесплатной проверки существования юридического лица и выяснения основных регистрационных реквизитов наибольшей популярностью пользуется официальный сайт ФНС России - egrul.nalog.ru. Ещё его называют базой данных ЕГРЮЛ онлайн в открытом доступе. Однако, объем данных, который можно получить на данном ресурсе, существенно меньше, чем в платной электронной выписке из ЕГРЮЛ.
Важное преимущество нашего сайта - наличие в выписке сведений о предыдущих учредителях, директорах и адресах юридического лица . С труктура сведений из ЕГРЮЛ содержит 35 разделов, в то время как в открытой бесплатной версии ЕГРЮЛ доступны лишь 6 из них (какие конкретно, рассмотрим ниже). Чем же практически может быть полезен сайт ЕГРЮЛ.налог.Ру?
1. Получение или проверка основных сведений по юридическим лицам
На данном сайте можно бесплатно проверить сам факт существования юридического лица, дату его государственной регистрации и правильность указания основных регистрационных реквизитов фирмы: ОГРН, ИНН и юридического адреса. Или такая ситуация: по наименованию и адресу регистрации компании требуется найти её ИНН и ОГРН - за несколько секунд сервер обработает запрос. Также можно узнать, какие изменения и когда вносились в записи ЕГРЮЛ по данной компани и характер этих изменений (с внесением их в учредительные документы, или без оного) Помимо этого, можно установить факт и даты постановки юридического лица на учёт в фондах: пенсионном, соц- и медстрахования.
Стоит отметить, что за последний год заметно улучшилось удобство поиска: добавлен поиск по юридическому адресу, а также поиск по комбинации слов в названии стал более релевантным. Если пару лет назад по запросу "глобал инвест" выдавался длиннющий список всех фирм, у которых в названии есть либо "глобал", либо "инвест", что делало поиск нужной компании весьма затруднительным, то сейчас ответ сервера ФНС точен и адекватен.
2. Проверка надёжности фирмы по отдельным критериям (раздел Проверьте, не рискует ли Ваш бизнес )
Мы сгруппировали в виде таблицы разделы этого сервиса и наши комментарии по каждому пункту.
Бесплатные сервисы ЕГРЮЛ ФНС на Налог.Ру| Наименование | Комментарий |
| Сведения о юр.лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации | Здесь можно проверить любую фирму или ИП на предмет того, поданы ли в ФНС заяавления на регистрационные действия (смена директора или учредителя, юридического адреса, изменения устава и т.п.) Будет указана дата вынесения решения ФНС по заявлению. Поиск как по ОГРН, так и по названию. Без капчи (код проверки, препятствующий автоматизированной выгрузке информации из базы) |
| Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале "Вестник государственной регистрации" о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала | По закону, ряд решений и сообщений юридического лица должен быть перед их государственной региитрацией опубликован в "Вестнике государственной регистрации". Ещё до того, как фирма будет поглощена другой компаний или ликвидирована, можно заранее узнать об этом. Ограничения: поиск только по ОГРН/ИНН, нужно ввести код капчи. |
| Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр.лиц из ЕГРЮЛ | Если фирму скоро исключат из ЕГРЮЛ - лучше узнать это заранее. Поиск только по ИНН/ОГРН, зато без капчи. |
| Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица | Сюда занесены фирмы, в которых генеральными директорами числятся лица, не имеющие права быть руководителями юридических лиц. Дисквалификация физического лица - это наказание за совершенные в должности руководителя административные нарушения. Поиск по наименованию и ОГРН, без капчи. |
| Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами | Проверка адреса на так называмую "массовость". Мы уже делали практическое исследование, показавшее, что формально массовый адрес - не особо верный признак "помоечности" фирмы. |
| Сведения о лицах, отказавшихся в суде от участия (руководства) в организации или в отношении которых данный факт установлен (подтвержден) в судебном порядке | Это схваченные за руку номинальные директора, официально признавшие себя таковыми. Этот раздел сервиса появился совсем недавно, в июне 2012 г. |
| Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует | А это очень весомый признак того, что налоговая поставила фирму на заметку и вполне можно ожидать блокировки расчётного счёта с целью "выманить" генерального директора на конкретный разговор. Также новый раздел, появился летом 2012 г. |
Резюмируя, можно сказать, что сайт ЕГРЮЛ.налог.Ру - достаточно информативный ресурс, дающий неплохую предварительную бесплатную информацию из реестра ЕГРЮЛ по интересующему юридическому лицу. Однако, для более полного понимания ситуации с интересующей Вас фирмой, следует всё же воспользоваться платным сервисом получения полных выписок из реестра ЮЛ, а для более надёжной проверки компании - заказать Срочную бизнес-справку, форма запроса которой находится .
В российском законодательстве действует презумпция добросовестности налогоплательщика, закрепленная в ст. 10 (5) ГК РФ и ст. 3 (7) НК РФ. Предполагается также, что «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика» и «…лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения».К сожалению, вряд ли кому-то из нашей аудитории надо объяснять, что на деле все происходит с точностью до наоборот. Опытные бизнесмены хорошо знают, что прежде чем совершить какую — либо хозяйственную операцию, надо позаботиться о том, как ее оправдать. Сделка должна быть не только правильно оформлена документально, но и иметь деловую цель — направлена на получение конкретного результата или прибыли.
Предприниматели часто ошибаются, перенося принцип равноправия из гражданского права на отношения, которые складываются у них с налоговыми органами. Налоговые правоотношения носят властный характер и основаны на подчинении одной из сторон (налогоплательщика) другой — государству. Принцип «разрешено все, что прямо не запрещено» здесь не работает, поэтому попытки налоговой оптимизации, т.е. законного снижения налоговой нагрузки, тут же могут быть сведены налоговиками к одной из незаконных налоговых схем.
Вместо предполагаемой добросовестности налогоплательщик подозревается во всех мыслимых и немыслимых попытках уклонения от уплаты налогов и в фиктивности сделки. Поневоле вспоминается фраза из американских фильмов, что все, о чем вы скажете, может быть использовано против вас. Но даже на фоне повсеместного подозрительного отношения надзорных органов к бизнесу, понятие недобросовестного контрагента стоит особняком.
Кто является недобросовестным контрагентом?
Недобросовестные контрагенты – это ваши партнеры по сделке, и их можно разделить на две группы:
- Покупатели или клиенты. В этом случае ваш риск большей частью заключается в том, что товары или услуги могут быть не оплачены, если вы предоставили их малознакомому партнеру на условиях рассрочки платежа. Кроме того, сами того не зная, вы можете быть втянуты в цепочку нелегальных перепродаж или станете звеном незаконной налоговой схемы.
- Поставщики или продавцы. Вот тут как раз понятен интерес налоговой инспекции в том, чтобы не признать у вас расходы, связанные с недобросовестным партнером, ведь чем больше доказанных расходов, тем меньше будет налоговая база, с которой рассчитывают налог.
Откуда исходит обязанность проверки контрагента?
В ситуации с недобросовестным контрагентом на предпринимателя ложится ответственность не за его действие или бездействие, а за деятельность третьего лица. Принцип такой ответственности формировался постепенно, и напрямую он нигде не прописан. Мало того, можно привести две цитаты, которые явно подчеркивают, что бизнесмен не отвечает за деятельность своих партнеров:
- Определение КС РФ от 16.10.2003 N 329-О «…налогоплательщик не несет ответственности за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет»;
- Постановление Пленума ВАС № 53 от 12.10.2006 «…сам по себе факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды».
Тем не менее, не только письма Минфина и ФНС, которыми руководствуются проверяющие, но и обширная судебная арбитражная практика говорят об обратном. Сплошь и рядом предпринимателей лишают законной налоговой выгоды на основании их связей с недобросовестными контрагентами. Под налоговой выгодой понимают снижение налоговой нагрузки из-за уменьшения налоговой базы, применения льготной налоговой ставки, получения налогового вычета или права на возмещение налога из бюджета.
Удивительно, но основанием для этого является все то же известное Постановление ВАС № 53, только предъявляют предпринимателю не сам факт ответственности за недобросовестного контрагента, а отсутствие должной осмотрительности и осторожности при выборе партнера по сделке. Пункт 10 Постановления гласит, что «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом ».
Под эту формулировку налоговые органы могут подвести любые прегрешения вашего контрагента:
— деятельность без государственной регистрации;
— отсутствие данных контрагента в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
— регистрация по подложным или утерянным документам;
— управление дисквалифицированным лицом;
— фиктивный ИНН;
— отсутствие по своему местонахождению или юридическому адресу;
— нарушение сроков сдачи отчетности и перечисления налогов.
Крайним в этой истории можете оказаться именно вы. Если вы не проявили осмотрительность при выборе партнера, и он будет признан недобросовестным контрагентом, то расходы по сделкам с ним не признают при расчете налоговой базы. Трудности могут возникнуть и при возмещении НДС из бюджета.
Конечно, если говорить об индивидуальных предпринимателях, то такой риск существует, прежде всего, для тех, кто работает на УСН «Доходы минус расходы» и на общей системе. Но и всем остальным совсем ни к чему быть замеченным в подозрительных связях, т.к. на основании встречных мероприятий, проводимых по проверке недобросовестного контрагента, можно самому попасть в . Что называется — лучше не связываться…
Какие меры докажут вашу осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов?
Исходя из сказанного, разумно было бы по каждому своему партнеру, в том числе и покупателю, собрать определенное досье. Как минимум, надо запросить у контрагента копии свидетельств о государственной регистрации и постановки на налоговый учет, учредительных документов, а также выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Получение таких данных у самого будущего партнера уже является обычаем делового оборота, но вы можете провести и самостоятельную проверку:
- На сайте ФНС выясняем регистрационные данные контрагента. Ниже по этой странице есть также раздел «Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?», желательно пройтись по всем возможным функциям.
- В журнале «Вестник государственной регистрации» находим сведения, опубликованные в газете «Коммерсантъ», о несостоятельности и об отмене доверенностей.
- На сайте ВАС РФ проверяем, были ли какие-то судебные дела с участием вашего контрагента, и в качестве кого он проходил (особенный интерес могут представлять дела по искам налоговых органов).
- Платный сервис СПАРК может предоставить данные о бухгалтерской отчетности, учредительные документы и много другой полезной информации.
- Убедиться в том, что подписывать документы будет уполномоченное лицо, для чего надо проверить его паспортные данные, действительность доверенности, приказ о назначении лица директором, если он действует без доверенности.
- Контрагент формально может существовать (все данные есть), но не находиться по своему юридическому адресу или вообще нигде не вести свою деятельность. Как вариант, он может существовать и реально, но по другому адресу, так называемому фактическому. В этом случае можно себя обезопасить тем, чтобы сохранить рекламные буклеты контрагента, его письма с почтовым адресом, распечатки с сайта с указанием контактов, но надо знать, что налоговая инспекция очень негативно относится к тому, что адрес фактический и юридический не совпадают.
- Можно дополнительно обратиться в ФНС по месту регистрации контрагента с просьбой подтвердить, что он сдает отчетность и уплачивает налоги. Отвечать на этот запрос налоговая инспекция не обязана, но сам факт такого письма будет тоже говорить о вашей предусмотрительности.
Как проверить контрагента обновлено: Январь 26, 2017 автором: Все для ИП
Управление Федеральной налоговой службы по Рязанской области напоминает налогоплательщикам о возможности воспользоваться on-line сервисом «Сведения из ЕГРЮЛ (публикация). Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?». Зайти на данный сервис можно с главной страницы Интернет-сайта Управления (блок on-line сервисов расположен в колонке справа), а также посетив раздел сайта «Государственная регистрация и учёт налогоплательщиков». Об этом РИА «7 новостей» сообщили в отделе работы с налогоплательщиками и СМИ Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области.
On-line сервис позволяет получить информацию из следующих подразделов:
- сведения о юридических лицах, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;
- сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации»
о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮ;
- юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица;
- адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами.
Оn-line сервис «Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?» создан в целях информирования участников гражданского оборота о представлении документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица.
Указанная информация может быть использована для пресечения неправомерного внесения изменений в сведения о юридических лицах, а также для обеспечения возможности принятия обеспечительных мер при угрозе рейдерских захватов.
Информация обновляется Федеральной налоговой службой ежечасно и позволяет в режиме реального времени отслеживать несанкционированные изменения сведений Единого государственного реестра юридических лиц. Данная услуга позволяет также проверить, не зарегистрирована ли потенциальная организация-контрагент по так называемому адресу массовой регистрации, не входят ли в состав её исполнительных органов дисквалифицированные лица.
Указанные поисковые системы позволяют любому заинтересованному лицу не только оперативно узнавать достоверную и актуальную информацию об организации, но и на протяжении длительного времени отслеживать происходящие с ней изменения и, как следствие, минимизировать риски, а также возможные потери в бизнесе.
Дата публикации: 1 апреля 2010
