Порядок заполнения платежных поручений с 25 апреля 2017 года изменился. Решен вопрос с полем 101 платежки и перечислением налогов и взносов за третьих лиц.
С 25 апреля платежные поручения заполняйте по новым правилам. Новые правила касаются всех без исключения компаний и ИП. Главные изменения состоят в том, что:
- во-первых, больше не будет путаницы с полем 101 платежного поручения;
- во-вторых, появились четкие правила для перечисления налогов и взносов за третьих лиц.
Рассмотрим эти поправки более подробно.
Порядок заполнения платежных поручений - главные изменения
Приказ Минфина от 5 апреля 2017 г. № 58н внес поправки в порядок заполнения платежных поручений (приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Скачать текст приказа № 58н можно бесплатно по ссылке ниже.
Изменения вступают в силу с 25 апреля 2017 года. Значит, с этой даты и надо применять новые правила заполнения платежных поручений.
При перечислении налогов и страховых взносов в бюджет организации и индивидуальные предприниматели используют бланки платежных поручений из приложения № 3 к Положению, утв. Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.
Заполнение платежных поручений с 25 апреля: поле 101
С 25 апреля 2017 года благодаря тому, что вступил в силу новый порядок заполнения платежных поручений спорный вопрос с полем 101 «Статус плательщика» закрыт. Перечень кодов для статуса плательщика (поле 101) платежного поручения обновлен. Теперь для перечисления страховых взносов в ФНС надо выбирать код:
- 01, если платит организация;
- 09, если взносы платит ИП.
Код 08 надо использовать при перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые администрирует ИФНС. До 25 апреля 2017 года код 08 использовали организациям и ИП при перечислении в ФСС взносов на травматизм за сотрудников.
Образец заполнения платежного поручения с 25 апреля 2017 года
Путаница в заполнении платежек до 25 апреля
В начале 2017 года было неясно, как заполнять поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения. Всех запутала ФНС.
Сначала чиновники утверждали, что в платежке нужно ставить код 01 «Налогоплательщик». Затем говорили, что верный код 08 «Плательщик взносов». В последний день уплаты взносов ФНС наконец разместила официальную информацию на сайте nalog.ru. В ней налоговики попросили ставить в платежках код 14 — «Налогоплательщик, производящий выплаты физлицам». Но к этому времени большинство компаний уже перечислили взносы с другими кодами.
Позже налоговики снова поменяли мнение и выпустили письмо о том, что в поле 101 платежки на перечисление взносов должен быть код 01 (письмо от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931). Теперь новый порядок заполнения платежных поручений официально закреплен приказе Минфина.
Что будет за неправильный статус в платежных поручениях
Если вы из тех, кто перечислил взносы с кодом 01 или 08, проверьте, правильно ли налоговики разнесли платеж в базе. Позвоните в инспекцию или закажите сверку. Если все в порядке и долгов за компанией нет, то больше ничего делать не надо. Скорее всего налоговики сами перекодировали платеж в своей базе.
Как в 2017 году платить налоги за третьих лиц
С 2017 года компаниям и ИП не обязательно самостоятельно платить за себя налоги и взносы. Это может сделать кто угодно — директор, сотрудник, контрагент, дружественная организация. Поправка по налогам действует с 30 ноября 2016 года, а по взносам — с 1 января 2017 года.
Новый порядок заполнения платежных поручений решает сразу две проблемы компаний:
- можно вовремя рассчитаться с бюджетом при заблокированном счете;
- не надо лишний раз гонять деньги между компаниями холдинга. На каком счете есть деньги, с такого и платишь.
Но есть и два опасных последствия, из-за которых новую поправку рекомендуем применять с осторожностью:
- налоговики могут использовать чужие платежки как доказательство дробления бизнеса и взаимозависимости. Поэтому опасно постоянно платить налоги одной компании со счета другой.
- инспекция неправильно разнесет платеж и останется недоимка.
Как с 25 апреля перечислять налоги за третьих лиц
При заполненияи платежки за третьих лиц вместо ИНН плательщика надо указать:
- ИНН компании (ИП), за которую перечисляют платеж. то же самое с КПП;
- 0, если деньги перечисляют за физлицо, у которого нет ИНН. А в поле «Код» должен быть УИН;
В поле «Плательщик» надо привести сведения о представителе, который фактически перечисляет деньги. В назначении платежа (поле 24) надо указать ИНН и КПП компании, которая фактически платит со своего счета. Затем надо поставить знак «//», после которого нужно привести наименование плательщика налогов или взносов. Если платит физлицо, КПП приводить не надо. Таков порядок заполнения платежных поручений
В поле 101 «Статус плательщика» надо привести статус того, за кого перечисляют деньги в бюджет.
С 25 апреля 2017 года платежные поручения нужно заполнять по новым правилам. Изменения обусловлены вступлением с указанной даты . Сразу скажем, что новый порядок заполнения «платежек» касается всех организаций и ИП, поэтому рекомендуем ознакомиться с данной статьей максимально внимательно. В ней мы привели образцы заполнения платежных поручений по новым правилам, а также подробно рассказали, в чем именно заключаются поправки.
О каких изменениях идет речь
В целях уплаты в бюджетную систему налогов и страховых взносов организации, индивидуальные предприниматели и физические лица применяют бланки платежных поручений, форма которых приведена в приложении № 3 к Положению, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П.
Правила заполнения платежных поручений утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В эти правила Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н внесены изменения. Поправки вступают в силу с 25 апреля 2017 года. Следовательно, с этой даты, по сути, начнут действовать новые правила заполнения платежных поручений.
Комментируемые поправки решают два довольно серьезных вопроса, а именно:
- с 25 апреля 2017 года урегулирована спорная ситуация с заполнением поля 101 платежного поручения «Статус плательщика»;
- с 25 апреля 2017 года официально закреплено, как именно заполнять платежные поручения при перечислении налогов или страховых взносов третьими лицами.
Как заполнять поле 101: решен спорный вопрос
С начала 2017 года не утихают споры, связанные с заполнением поля 101 платежных поручений при уплате страховых взносов. В этом поле, напомним, требуется указывать статус организации или ИП, которые перечисляют средства в бюджет. «Статусы плательщика» должны обозначаться двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. С 2017 года страховые взносы организации и предприниматели платят по реквизитам налоговых инспекций. В связи с этим, у бухгалтеров встал вопрос о том, какой код указывать при уплате взносов.
С 25 апреля 2017 года перечень кодов статуса плательщика для поля 101 платежного поручения обновился. С этой даты официально закреплено, что для перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:
- 01 – если страховые взносы за работников перечисляет организация;
- 09 – если страховые взносы платит ИП (как за сотрудников, так и «за себя»).
Код 08 с 25 апреля 2017 года используйте при перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые администрируют ИФНС. Ранее, напомним, код 08 предлагалось использовать организациям и предпринимателям при перечислении в ФСС взносов на «травматизм» за сотрудников.
Если организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников, то в поле 101 «Статус плательщика» платежки нужно указывать код 02. С 25 апреля 2017 года в этой части ничего не изменилось.
Предположим, что организация перечисляет пенсионные страховые взносы за своих работников за апрель 2017. В поле 101 теперь совершенно точно нужно указывать код 01 . С другим кодом платежное поручение попросту не проведет банк и вернет плательщику. Образец платежки на уплату страховых взносов с учетом новых правил заполнения будет выглядеть так.
Приказ Минфина от 5 апреля 2017 г. № 58н внес поправки в правила заполнения платежных поручений (приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ).
Изменения вступили в силу с 25 апреля 2017 года . При перечислении налогов и страховых взносов в бюджет организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо использовать бланки платежных поручений из приложения № 3 к Положению, утверждённым Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .
Заполнение платежных поручений с 25 апреля 2017 года. Поле 101
Для перечисления страховых взносов в ФНС в поле 101 надо выбирать код:
- 01 , если платит организация (письмо от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931 );
- 09 , если взносы платит ИП.
Код 08 используется для перечисления в бюджет неналоговых платежей.
Возможность платить налоги за третьих лиц в 2017 году
С 2017 года появилась возможность платить налоги за третье лицо. Если нет денег на расчётном счёте или он заблокирован, то любой сотрудник компании, контрагент, сторонняя организация может произвести платёж по налогам с 30 ноября 2016 года , а по взносам с 1 января 2017 года . Очень удобно: при наличии филиалов или группы компаний не надо перегонять средства по счетам.
Но важно помнить, есть опасность того, что налоговики могут неправильно разнести платёж и появится недоимка или инспекция возможно будет использовать платёжные поручения как доказательство дробления бизнеса. Исходя из этого не стоит постоянно пользоваться платежами с расчётного счёта другой организации.
Заполнение платёжного поручения на третьих лиц с 25 апреля 2017 года
При заполнении платёжки за третьих лиц вместо ИНН и КПП плательщика указывается ИНН и КПП организации или индивидуального предпринимателя. Если деньги перечисляются за физлицо, у которого нет ИНН, проставляется ноль (0). А в поле «Код » должен быть УИН.
В поле «Плательщик » вводятся сведения о фактическом плательщике. В назначении платежа (поле 24 ) указывается ИНН и КПП компании или ИП, которая (который) фактически осуществляет платёж. Затем ставится знак «// », после которого приводится наименование плательщика налогов или взносов. Если платит физлицо, КПП заполнять не надо.
В поле 101 «Статус плательщика » приводится статус того, за кого перечисляют деньги в бюджет.
С 25 апреля бухгалтеры начнут заполнять по-новому. Приказ от 5 апреля 2017 г. № 58Н изменил Правила заполнения платежек. Изменения разрешили неоднозначный в заполнении поля 101 «Статус плательщика», а также касаются правил, по которым платежки заполняют третьи лица. Для примера возьмем уже полюбившуюся компанию «Алмаз» из города Буя. И приведем основные правила по строкам платежного поручения.Где взять форму платежного поручения-2017
Сама форма платежного поручения № 0401060 не изменилась и берется из приложения 2 к Положению от 19 июня 2012 г. № 383-П. Правила заполнения, которые и изменены приказом № 58н, утверждены Минфином в приказе от 12 ноября 2013 г. № 107н.Платежное поручение-2017 с расшифровкой полей
Для начала приведем форму платежного поручения-2017 с расшифровкой полей, чтобы дальше было понятнее, куда что проставлять.Образец заполнения платежного поручения-2017 по новым правилам
Компания «Алмаз» перечисляет в бюджет за I квартал 2017 года. В сведениях о получаете платежа она указывает данные своейОбразец заполнения платежки-2017 можно скачать тут.
Реквизиты ИФНС в платежном поручении:
- ИНН (поле 61);
- КПП (поле 103);
- наименование казначейства и инспекции: например, «Управление Федерального казначейства по г. Бую области (ИФНС России № 2 по г. Бую) (поле 16);
- наименование и БИК номер счета (поля 13, 14, 17). Счет Банка получателя в данном случае компания в поле 15 не проставляют.
Важно! Поле 101 и взносы-2017
По новым правилам при перечислении страховых взносов за своих работников компании должны проставлять статус плательщика «01» в поле 101. До выхода приказа № 58н налоговики говорили проставлять код «14». Забудьте о нем при перечислении страховых взносов.
ИП, уплачивая взносы как за себя, так и за персонал, проставит в поле 101 код 09. Для перечисления взносов на «травматизм» надо использовать код 08.
Как указать реквизиты организации в платежном поручении-2017:
- наименование компании или ее обособленного подразделения (поле 8);
- ИНН (или КИО - для организации) (поле 60);
- КПП компании, обособленного подразделения или код, присвоенный по месту нахождения недвижимости (поле 102);
- название банка, в котором открыт счет, БИК банка, номер корреспондентского счета и счета компании (поля 9, 10, 11, 12).
Очень важно правильно вписать в платежное поручение сведения о налоге, который перечисляют в бюджет. «Алмаз» не имеет штрафов по «вмененке», платит вовремя и прописывает в поле 7 сумму налога к уплате.
Какие сведения о платеже вписывать:
- очередность платежа (по налогам и взносам - 5);
- код платежа (0 или УИН, который прописан в требовании инспекторов) (поле 22);
- назначение платежа (поле 24);
- сумма платежа (поле 7).
Важно! КБК и ОКТМО КБК в поле 104 и ОКТМО в поле 105 не могут равняться нулю. КБК - 20 знаков. Территориальный код ОКТМО (поле 105) состоит из 8. Все они не могут быть нулями. В ИНН в первых двух символах не могут стоять нули - это изменения правил заполнения платежек 2016 года.
Как заполнить платежное поручение-2017 при уплате третьими лицами
Налоги и взносы за компанию может перечислить не только она, но и другая организация или физлицо (например, учредитель или директор). Это предусмотрено правилами заполнения платежек, которые действуют с 25 апреля 2017 года. Вот они:. в полях «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» прописывают реквизиты компании, за кого перечисляют деньги;
. в поле «Плательщик» - данные того, кто перечисляет средства;
. в поле «Назначение платежа» (поле 24) - ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) того, кто платит, затем проставляют знак «//» и пишут название плательщика налогов или взносов;
. поле 101 «Статус плательщика» - статус того, за кого перечисляют средства: 01 - для компаний, 09 - для ИП, 13 - для физических лиц).
Что делать, если в платежном поручении-2017 нашли ошибку
Предположим, компания «Алмаз» ошиблась и вместо КБК для указала КБК для уплаты Не все потеряно. Можно написать в налоговую инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежного поручения. Вот его образец.С 25 апреля 2017 года при заполнении платежных поручений уже необходимо придерживаться нововведений согласно Приказу Министерства финансов РФ №58н, вышедшему 5.04.2017г.
Документ несёт в себе поправки к Приказу №107н от 12.11.2013г. И эта поправка касается заполнения раздела 101, а также регулирует оформление поручений относительно налоговых перечислений и взносов за 3-х лиц.
Как следует заполнять раздел 101 согласно нововведениям
Согласно новому документу, регулирующему правила заполнения раздела, изменились коды плательщика в платежных поручениях. Для того, чтобы перечислить страховые отчисления на реквизиты Федеральной налоговой службы, необходимо из списка выбрать:
- 01 – при внесении взносов организацией;
- 09 – при платежах от Индивидуальных предпринимателей;
- 08 – при неналоговых взносах.
Изменения произошли в связи с путаницей, возникшей в январе текущего года. Со стороны налоговиков требовалось вводить код 14, но банковские организации не соглашались проводить такие взносы. По их требованиям вводились коды 01 и 08.
Со стороны Федеральной налоговой службой последовал официальный ответ, ознакомиться с которым можно было на сайте nalog.ru (16.01.2017). В резолюции указывалось, что следует вводить код 14 в раздел 101. Однако до этого в устной форме разъяснялось, что для проведения платежей необходимо ставить код 01. Мнение впоследствии изменилось, в связи с чем вышло письмо-обращение о необходимости все же вводить 01 (03.02.2017). В настоящий момент это подтверждено официальным документом.
При платежах за 3-их лиц
С начала текущего года платежи можно перечислять за третьих лиц. Вступил в силу Приказ 25.04.2017г.
Когда будет заполняться платежное поручение за третьих лиц, вместо индивидуального налогового номера налогового плательщика необходимо будет ставить:
- ИНН организации (или индивидуального предпринимателя), за которую производится взнос;
- 0 – если налог проводится за физическое лицо, не имеющего ИНН. В графе «код» при этом ставится УИН;
- В строке «Плательщик» вводятся данные о плательщике непосредственно. В графе «Назначение платежа» указывается ИНН организации, со счета которой переводятся средства.
После ставится два знака «/» и вводится название компании, перечисляющей налог. В случае, когда взнос осуществляет физическое лицо, КПП не проводится. В строке «статус плательщика» вводится непосредственный статус той компании, за которую платит 3-е лицо.
Мы профессионально занимаемся на законных основаниях, поэтому Вы можете обратиться за консультацией к нам прямо сейчас!
